CMA考點(diǎn)之企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　1、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素：

　　（1）信息交流方法.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)

　�。�2）內(nèi)部控制活動(dòng)的恰當(dāng)性

　　（3）勞資關(guān)系

　�。�4）員工培訓(xùn)與員工能力.

　�。�5）員工受監(jiān)管的程度

　　（6）營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

　�。�7）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　�。�8）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

　　2、外部風(fēng)險(xiǎn)因素：

　�。�1）監(jiān)管規(guī)則的改變

　�。�2）行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

　　（3）與主要供應(yīng)商之間的關(guān)系

　�。�4）與客戶之間的關(guān)系

　　（5）招聘與雇傭活動(dòng)

　�。�6）國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)

　�。�7）災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)

　　3、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法：規(guī)避、保留、降低（減輕）、轉(zhuǎn)移（分擔(dān)）和利用（接受）

　　4、定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具：

　　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：旨在確認(rèn)盡可能多的威脅，但并不對(duì)這些威脅做出評(píng)價(jià)。就像是進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)頭腦風(fēng)暴的討論。

　　風(fēng)險(xiǎn)排序：在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后，根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和造成損失的重要性進(jìn)行排序。

　　風(fēng)險(xiǎn)地圖：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和造成損失的重要性將風(fēng)險(xiǎn)可視化的工具。

　　5、定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具：

　　風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流：是指用現(xiàn)金流量表示特定時(shí)期內(nèi)最大損失的風(fēng)險(xiǎn)值（VAR）分析工具。

　　風(fēng)險(xiǎn)收益：是指用權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)計(jì)算得到的收益表示特定時(shí)期內(nèi)最大損失的風(fēng)險(xiǎn)值（VAR）分析工具。

　　每股收益（EPS）分布：將潛在回報(bào)設(shè)為x軸，發(fā)生概率設(shè)為y軸。

　　6、COSO ERM框架包含8個(gè)相互關(guān)聯(lián)的元素：

　　（1）內(nèi)部環(huán)境

　�。�2）目標(biāo)設(shè)定

　　（3）事件識(shí)別

　�。�4）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　�。�5）固有風(fēng)險(xiǎn)是應(yīng)首先進(jìn)行評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。

　�。�6）剩余風(fēng)險(xiǎn)就是在管理層采取措施處理固有風(fēng)險(xiǎn)之后所殘留的風(fēng)險(xiǎn)。

　�。�7）風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)

　�。�8）控制活動(dòng)

　　COSO模型列出了6項(xiàng)控制活動(dòng)：

　�。�1）權(quán)責(zé)劃分（工作描述）

　　（2）交易授權(quán)制度

　�。�3）充分的文件和記錄

　�。�4）資產(chǎn)安全

　�。�5）獨(dú)立驗(yàn)證

　�。�6）合適的職責(zé)分離

　�。�7）信息與交流

　�。�8）監(jiān)控

　　7、根據(jù)COSO模型，采用ERM框架，組織將能夠：

　　（1）使風(fēng)險(xiǎn)偏好與組織的戰(zhàn)略相一致。

　�。�2）提升風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)決策。

　�。�3）減少營(yíng)運(yùn)意外與損失。

　�。�4）確認(rèn)并管理多重風(fēng)險(xiǎn)與跨企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

　�。�5）抓住機(jī)會(huì)。通過(guò)全面考慮各種潛在事件，管理層可以識(shí)別各種機(jī)會(huì)并積極地利用這些機(jī)會(huì)。

　�。�6）改善資本利用。