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有時候對于一個單位進行審計是很有必要的，因為一個單位的事務非常多，如果不定時審計的話，很可能會出現(xiàn)許多錯誤與漏洞。而審計后我們可以寫一份報告分析一下，現(xiàn)在小編就來給各位讀者分享一篇單位內部財務收支審計報告范文,各位讀者可以學習學習。

一、基本情況

(一)被審計單位內部基本情況

該單位屬xx區(qū)委管轄行政單位,下設新村辦、統(tǒng)籌辦、產業(yè)化辦、農村綜合改革辦、農業(yè)政策性保險辦等八個辦公室,其主要職能職責為對全區(qū)農村工作的協(xié)調、統(tǒng)籌、督查、督辦及其它日常工作。20**年該單位在職職工13人,其中:行政編制5人,工勤編制2人,全額事業(yè)編制6人;另退休人員12名。

其財政財務關系隸屬于xx區(qū)財政局。20**年12月31日之前該單位財務核算由區(qū)國庫支付中心代理記賬,之后按照國庫集中支付制度改革的要求,安裝并使用了用友GRP-U8財務軟件,通過財政大平臺授權支付并自行核算。為加強內部管理與控制,該單位制定了內部管理制度和財務管理辦法。20**年該單位適用區(qū)政府目督辦制定的績效評價標準。

(二)20**年度內部財政財務收支情況

1.20**年財政決算收支及財務收支情況

20**年度財政決算收入2,492,852元;決算支出24,92,852元,其中:基本支出1,412,852元,項目支出1,080,000元。

20**年財務收支情況為:撥入經(jīng)費2,492,852元;經(jīng)費支出2,492,852元,其中:工資福利支出522,923元,商品和服務支出1,208,411.60元(其中:辦公費230,678元,印刷費12,400元,水費1,513元,電費12,947元,郵電費29,521元,物業(yè)管理費7,900元,差旅費46,503.78元,維修費7,878元,會議費434,067元,培訓費80,061元,工會經(jīng)費3,944元,公務用車運行維護費47,443元,其他交通費用155,377.83元,其他商品和服務支出138,177.99元),對個人和家庭補助740,737.40元,其他資本性支出20,780元。

2.資產負債情況

20**年末資產負債情況為:現(xiàn)金676.33元,銀行存款480,083.08元,有價證券400元,暫付款2,452,999.50元,固定資產566,314元,資產部類合計3,500,472.91元;暫存款2,934,158.91元,固定基金566,314元,負債部類合計3,500,472.91元。

3.新居工程建設專帳收支情況

20**年該單位新居工程建設專帳反映,當年收水寧寺鎮(zhèn)佛龕村項目拆遷安置款4,000,000元,當年撥付各項目鄉(xiāng)鎮(zhèn)4,000,000元,其中:撥水寧寺鎮(zhèn)安置補償款2,300,000元,撥清江鎮(zhèn)拆遷補償款1,500,000元,支花溪鄉(xiāng)借款200,000元。

(三)“三公”經(jīng)費支出情況

20**年1月至12月,該單位以預算經(jīng)費列支“三公經(jīng)費”559,462.83元,其中:公務接待費357,002元,公務用車運行維護費202,460.83元。20**年比2012年減少“三公經(jīng)費”支出14,887.17元,僅減少2.59%。

(四)公務卡的開立及使用情況

20**年該單位實際開立公務卡3張,主要用于差旅費、公務接待、公務用車加油、繳納電費等日常公務支出。經(jīng)查,該單位基本沒使用。

(五)公務用車管理情況

20**年該委在內部管理制度中建立了公務用車管理制度,對公務用車使用、維修、管理有明確規(guī)定。當年使用公務用車兩輛,分別是車牌為川Y71210現(xiàn)代越野車和川Y85599三菱越野車。其中川Y71210為該單位20xx年購入,川Y85599屬2012年借入巴中市紅色xx銀杏產業(yè)開發(fā)有限公司車輛,20**年11月18日中共中央、國務院關于印發(fā)《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》的通知后,該單位未歸還借用車輛,直到20xx年3月才歸還。

二、審計評價意見

審計結果表明,20**年該單位以xx省委“三大發(fā)展戰(zhàn)略”和巴中市委“兩化”互動、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)為中心,履行了財政財務管理的相關職能職責,制定了《內部管理制度》、《財務管理辦法》并能按照相關規(guī)定執(zhí)行。

從審計事項的真實性看,該單位提供的20**年度財政財務收支相關報表、賬簿、憑證等資料所反映的數(shù)據(jù)與我們依照現(xiàn)行會計制度和法規(guī)進行審計后認定的數(shù)據(jù)基本相符,其會計資料基本真實地反映了年度財政財務收支情況;從審計事項的合法性看,除發(fā)現(xiàn)超標列支業(yè)務招待費、違規(guī)發(fā)放加班費、違規(guī)發(fā)放補助、未經(jīng)政府集中采購等問題外,該單位基本遵守了有關財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理(處罰)意見

(一)超標列支業(yè)務招待費332,834元,通報并處罰款10,000元。

該單位20**年度經(jīng)費賬內支出業(yè)務招待費共計357,002元。按政策規(guī)定該期間應在24,168元范圍內列支業(yè)務招待費,超標列支332,834元。

以上行為違反《行政事業(yè)單位業(yè)務招待費列支管理規(guī)定》的通知(財預字[1998]159號)第三條(一)款的規(guī)定,屬超標列支業(yè)務招待費的問題。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條的規(guī)定,責令該單位在今后工作中加強業(yè)務招待費的管理,通報并處罰款10000元。

(二)違規(guī)發(fā)放加班費125,446元,責令糾正并限期清退。

該單位20**年度以節(jié)假日、現(xiàn)場會加班的名義向職工發(fā)放加班費125,446元。

以上行為違反了《中華人民共和國公務員法》第七十六條、xx省人事廳、財政廳《關于機關和事業(yè)單位工作人員加班及其待遇問題答復意見的通知》的規(guī)定,屬違規(guī)發(fā)放加班費的問題。根據(jù)《違規(guī)發(fā)放津貼補貼行為處分規(guī)定》(監(jiān)察部、人力資源和社會保障部、財政部、審計署令20**年第31號)第四條和《財政違法行為處罰處分條例》第六條的規(guī)定,責令該單位在今后工作中糾正并于20xx年5月30日前清退違規(guī)發(fā)放加班費125,446元。

(三)未經(jīng)政府集中采購14530元,責令改正處罰款5000元。

該單位20**年12月30日23#憑證直接支付佳瑞裝飾工作室14530元用于區(qū)委農工委辦公用房廁所改造,未納入政府集中采購。

以上行為違反了《中華人民共和國政府采購法》第十八條的規(guī)定,屬未經(jīng)政府集中采購的問題。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》第七十四條和《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條的規(guī)定,責令該單位改正并處罰款5000元。

四、審計建議

(一)嚴格執(zhí)行中央“八項規(guī)定”及“黨政機關國內公務接待管理規(guī)定》,增強節(jié)約辦事觀念,嚴格控制業(yè)務招待費,杜絕違規(guī)支出,讓有限的財政資金發(fā)揮出更好的社會經(jīng)濟效益。

(二)認真執(zhí)行《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》等相關財政法律法規(guī),切實加強會計核算與監(jiān)督,確保票據(jù)的真實、合法與完整,加大對項目采購手續(xù)的監(jiān)管力度,做到嚴格按規(guī)定程序辦事。

該單位應高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題,切實抓好對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改,并在收到審計報告之日起90日內將整改結果在函告xx區(qū)審計局的同時報告區(qū)人民政府。

「標簽: 財務收支審計報告」