現(xiàn)金是企業(yè)中流動性最強(qiáng)的一種貨幣性資產(chǎn)，是 立即可以投入流通的交換媒介，可以隨時用其購買所需的物資，支付有關(guān)費(fèi)用，償還 債券，也可以隨時存入銀行。企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，必須擁有一定數(shù) 額的現(xiàn)金，用以購買零星材料，發(fā)放工資，繳納稅金，支付手續(xù)費(fèi)或進(jìn)行對外投資活 動。企業(yè)現(xiàn)金擁有量的多少，是企業(yè)的償債支付少的標(biāo)志，是投資者分析判斷企業(yè)財 務(wù)狀況好壞的重要指標(biāo)。

根據(jù)國家現(xiàn)金結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項，必須按照國務(wù)院頒布的 《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

現(xiàn)金管理的內(nèi)容

(一)規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。

1、職工工資，津貼，這里所說的職工工資指企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊 支付給職工的工資和工資性津貼。

2、個人勞務(wù)報酬，指由于個人向企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊等提供勞務(wù) 而由企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊等向個人支付的勞務(wù)報酬，包括新聞出版單 位支付給作者的稿費(fèi)，各種學(xué)校，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)支付給外聘教師的講課費(fèi)，以及設(shè)計費(fèi)， 裝潢費(fèi)，安裝費(fèi)，制圖費(fèi)，化驗費(fèi)，測試費(fèi)，咨詢費(fèi)，醫(yī)療費(fèi)，技術(shù)服務(wù)費(fèi)，介紹服 務(wù)理由，經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi)，代辦服務(wù)費(fèi)，各種演出與表演費(fèi)，以及其他勞務(wù)費(fèi)用。

3、根據(jù)國家制度條例的規(guī)定，頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體育等方面 的各種獎金。

4、各種勞保，福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如退休金，撫恤金， 學(xué)生助學(xué)金，職工困難生活補(bǔ)助。

5、收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款，如金銀，工藝品，廢舊物 資的價款。

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

7、結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出。超過結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算， 結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由中國人民銀行確定報國務(wù)院備案。

8、中同人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。如同采購地點(diǎn)不確定，交換不 便，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。對 于這類支出，現(xiàn)金支取單位應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽 字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付現(xiàn)金。

除上述5、6兩項外，其他各項在支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人不得超過 1000元，超過限額的部分根據(jù)提款人的要求，在指定的銀行轉(zhuǎn)存為儲蓄存款或以支票， 銀行本票予以支付。企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)通 過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(二)規(guī)定企、事業(yè)單位的庫存現(xiàn)金限額。

各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。

1、庫存現(xiàn)金限額概念，是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個保留現(xiàn)金的最 高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要 盡量減少現(xiàn)金的使用。開戶單位由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應(yīng) 按必要手續(xù)向開戶銀行提出申請。

2、庫存現(xiàn)金限額的核定管理。為了保證現(xiàn)金的安全，規(guī)范現(xiàn)金管理，同時又能 保證開戶單位的現(xiàn)金正常使用，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實施細(xì)則規(guī)定，庫存現(xiàn) 金限額由開戶銀行和開戶單位根據(jù)具體情況商定，凡在銀行開戶的單位，銀行根據(jù)實 際需要核定3-5天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通 不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當(dāng)放寬在5天以上，但最多 不得超過15天的日常零星開支的需要量。

庫存現(xiàn)金限額每年核定一次，經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。 其核定具體程序為：

(1)開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額。

庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定 期的大額現(xiàn)金支出)/月(或季)平均天數(shù)

(2)出開戶單位填制“庫存現(xiàn)金限額申請批準(zhǔn)書”。

(3)開戶單位將申請批準(zhǔn)書報送單位主管部門，經(jīng)主管部門簽署意見，再報開戶 銀行審查批準(zhǔn)，開戶單位憑開戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額。

3、各單位實行收支兩條線，不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金。所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)事 業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊從本單位的現(xiàn)金收入中自接用于現(xiàn)金支出。各單位現(xiàn)金收 入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日確有困難，由開戶單位確定送存時間，如遇特殊情況需 要坐支現(xiàn)金，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上如實反映坐支情況，并同時報告開戶銀行，便于銀 行對坐支金額進(jìn)行監(jiān)督和管理。

4、企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，且不得私 設(shè)“小金庫”。

5、現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則規(guī)定，企業(yè)事 業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊現(xiàn)金管理應(yīng)遵循“八不準(zhǔn)”即：

(1)不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金;

(2)不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金;

(3)不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金;

(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;

(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄;

(6)不準(zhǔn)保留賬外公款;

(7)不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣;

(8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。